При получении физическим лицом доходов от осуществления деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения, машино-места другому физическому лицу необходимо в письменной форме заключить договор аренды (субаренды) нежилого помещения.

Форма такого договора утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 сентября 2006 г. № 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497» с изменениями и дополнениями.

В договоре должен быть указан размер арендной платы, иначе договор считается незаключенным (пункт 1 статьи 625 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

При сдаче в аренду (субаренду) нежилого помещения или машино-места уплачивается подоходный налог в фиксированных суммах.

В 2013 году ставка подоходного налога установлена за 1 квадратный метр сдаваемой площади и составляет в месяц для г. Минска: в первой экономико-планировочной зоне — 20,0 тыс. руб., во второй — 15,0 тыс. руб., в третьей, четвертой, пятой — 10,0 тыс. руб.

Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено два способа уплаты налога по выбору плательщика: за весь календарный год или ежемесячно.

В первом случае платеж вносится не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду (субаренду) нежилого помещения, машино-места. Уплата подоходного налога за каждый последующий год производится не позднее 1-го числа года, за который осуществляется уплата налога.

Во втором случае подоходный налог уплачивается не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления нежилого помещения, машино-места, а в последующем — ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата налога.

За неуплату налога предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. Кроме того, за неисполнение налогового обязательства взыскиваются пени.

Более подробную информацию по данному вопросу вы можете получить в налоговой инспекции по месту регистрации.

Уважаемые граждане! Только соблюдение действующего законодательства Республики Беларусь оградит вас от материальных и моральных потерь.

Оказывая услуги репетитора, делайте это легально!

Нередко дополнительным источником доходов некоторых студентов и преподавателей являются репетиторские услуги, которые порой по причине то ли не знания норм законодательства, то ли их игнорирования оказываются в нарушение действующего законодательства. Прежде чем заняться оказанием данных услуг, примите к сведению следующую информацию.

Что признается репетиторством

В соответствии с действующим законодательством (статья 295 Налогового кодекса РБ) к услугам репетиторов относятся консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию, осуществляемые посредством индивидуальной педагогической деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Как избежать нелегального репетиторства

Законодательством определено, что репетиторство не относится к предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо осуществляет его самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Таким образом, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в данном случае не требуется.

До начала оказания репетиторских услуг вам необходимо лишь сообщить в налоговый орган по месту жительства о намерении осуществлять деятельность и уплатить единый налог, исчисленный налоговым органом исходя из ставок налога, установленных областными и Минским городским Советами депутатов.

Уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется. При этом вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган не требуется.

Льготы для некоторых категорий граждан

Система уплаты единого налога, как и любых других налогов, предусматривает применение налоговых льгот. Ставки единого налога понижаются для следующих категорий лиц:

— достигших возраста: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет, независимо от вида получаемой пенсии, а также плательщиков-инвалидов — на 20 %, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

— родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет — на 20 %, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право;

— воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет — на 20 %, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста.

Ответственность за занятие нелегальной деятельностью

В случае установления налоговым органом факта занятия репетиторством без уплаты единого налога к правонарушителю применяются меры административного взыскания в виде наложения штрафа.

Следует отметить, что при выявлении намерения гражданина заняться репетиторством налоговый орган оставляет за собой право проинформировать об этом нанимателя или ректорат вуза. Фамилия, имя, отчество указанных лиц будут размещены на официальных сайтах Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства образования Республики Беларусь, а также в республиканских средствах массовой информации.

ПОМНИТЕ! В случае занятия репетиторством без уплаты единого налога урон, нанесенный авторитету преподавателя, будет несоизмерим с полученной материальной выгодой.
Студенты, мечтающие о будущей профессиональной карьере, должны заботиться о безупречности своей репутации.

Преимущества электронного декларирования

С 1 апреля 2009 г. в налоговых органах Республики Беларусь функционирует система электронного декларирования (далее — СЭД).

Электронное декларирование позволяет сократить затраты рабочего времени плательщика, упростить взаимодействие субъектов хозяйствования с налоговыми органами, исключить ошибки при заполнении налоговых деклараций, сократить бумажный документооборот.

Наряду с налоговыми декларациями плательщик, используя СЭД, может обратиться в налоговый орган с заявлением о выдаче справки (о задолженности, об отсутствии задолженности, о платежах), о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм налогов, о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, о переносе срока проведения плановой проверки; уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения, о принятии решения о прекращении предпринимательской деятельности, об изменении места жительства; направить запрос в произвольной форме; представить отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков и отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками.

Переслать указанные документы в электронном виде можно в любое время, не ориентируясь на рабочий график налоговой инспекции.

Кроме того, участники СЭД получают доступ к единой базе данных контролирующих органов, что позволяет владеть информацией об отнесении их к определенной группе риска по установленным критериям.

Абоненты СЭД имеют возможность использовать «электронный ключ» для представления отчетности в подразделения «Белгосстрах», принимать участие в электронных аукционах ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа», зарегистрировать бизнес в Министерстве юстиции Республики Беларусь.

Подробную информацию по использованию СЭД можно получить в ИМНС РБ по Московскому району г. Минска (тел.: (017) 209-20-95), в регистрационных центрах Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» по адресам: г. Минск, пр. Машерова, 7 или ул. Я. Коласа, 19, либо позвонив по телефону: (017) 269-19-19, а также на сайте www.pki.by.

Стоимость для индивидуальных предпринимателей на 2 года — 469 400 руб.

Виды деятельности, осуществляемые физическими лицами самостоятельно, с уплатой единого налога

Пытаясь адаптироваться к существующим экономическим условиям, граждане стремятся найти дополнительные источники дохода. Особенно актуальна эта проблема для граждан, работающих в условиях неполной занятости.

Государством предприняты конкретные шаги по упрощению процедуры начала осуществления от-дельных видов деятельности и уплаты по ним налогов.

Гражданам, имеющим и желающим использовать возможность получения дополнительного заработка, необходимо обратить внимание на следующие виды деятельности:

— оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

— оказание услуг по дроблению зерна;

— выпас скота;

— репетиторство;

— чистка и уборка жилых помещений;

— уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги;

— музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий;

— реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

— услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

— предоставление секретарских услуг и услуг по переводу;

— предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

— ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов;

— сдача внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания.

Осуществление гражданами вышеперечисленных видов деятельности имеет ряд преимуществ:

— Не требуется государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется физическими лицами по заявительному принципу;

— В отношении них установлена самая простая система налогообложения с уплатой единого налога (единый налог заменяет уплату других налогов);

— Уплата налога производится один раз в месяц. При этом необходимость уплачивать единый налог круглый год независимо от того, осуществляет ли гражданин данные виды деятельности, отсутствует. В случае, если оказание вышеуказанных услуг носит непостоянный характер, уплата единого налога производится только за те месяцы, в которых эти услуги оказывались;

— Отсутствует обязанность по ведению учета полученных доходов и представлению отчетности.

Граждане, которые планируют осуществлять данные виды деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства заявление о постановке на учет с указанием конкретных видов деятельности, которыми они предполагают заниматься. На основании поданного заявления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Гражданин, прежде чем приступить к началу осуществления деятельности, обязан уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога.

Уплата единого налога будет производиться за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы по единому налогу в размере 20 % от установленных ставок единого налога.

Информация предоставлена Инспекцией
по налогам и сборам по Московскому району г. Минска